gestion financière

[changing]

CAF
=Produits encaissables (sauf produits de cession)-Charges décaissables
Evaluer surplus monétaire potentiel au cours d’1 exercice
Mesure d’autofi potentiel
Méthode descendante EBE+transfert de charges+autres P d’exploitation-autres charges d’expl+/-quote-part d’opération en commun+P fi (sauf reprises de provision)-charges fi (sauf DAP)+P exceptionnels (sauf P de cession d’immo, reprises sur provisions, subv d’I viré au compte de résultat)-charges except (sauf VNC des immo cédées et dotations except)-participation des Wés-impôt sur les bénéfices
ascendante Rés net+dotations aux amortissements+dot aux provisions (d’expl, fi et except)-reprises+VNCEAC-P de cession d’actifs-subv d’I viré au c° de rés

EBE
=VA+Subventions-Charges de personnel-Impôts et taxes
Solde = sur+ créé / l’exploitation après rémunération du fact de P L et des î liés à la P
Mesuré avant les décisions d’am
surplus monétaire potentiel d’expl

Rentabilité
= Rés obtenu / Moy mis en oe
revenu = moy rémunérer apporteurs de ress
indicateur = efficacité allocation ress
élt calcul LT exigences des prêteurs

Solvabilité
Aptitude assurer durablt payt dettes exigibles
Défaillance = cessa° payt à l’ens de rela° ac partenaires éc
Correspce flux de mon, recettes et dép
CT : jr j : décaist j < enct j + stock mon j-1 : liquidité
LT : peut payer dettes futur prévisible

Cycle d’exploitation
Série opé écq de P B S qui sera échangé contre payt
Phase appro : acquisitin Fr B S néc à P
Phase P : processus techlg exige : K éc, svr-fr et B S transformés
Phase commercialisat° : stocks P finis
Déroult cycle : enchainmt dettes créances entre amont aval = bes

Retraitement crédit-bail
Contrat = décis° mixte d’I et de fit =mise à dispo B corpels Ubl à LT
Bs absents du bilan c°bl, les intégrer au bilan fi ds immo (A) et dettes fi durables (P)
A : val brute – px d’HA résiduel prévu ds ct, val amputée de l’am
P : somme qui représ dette fi encore due envers l’organisme du CB

Retraitement EENE
Ajouter aux créances cli (A) et tréso (P)

Ecarts de conversion
A : non-val à déduire de A et la provis° pr pertes de change = prov pr R et Ch (P)
P : ajouter aux K propres

Postes susceptibles d’ê des non-val
Ce st élts c°bl qui ne procur jamais rentrée fonds = éliminer : frais d’établt (amir dès 1e année, élim A et déduire de K pr), frais RD, Ecarts de conversion actifs, charges à repartir sur +rs exercices (sauf si avantage éc futur = emplois stables) et primes de rembourst des obl